调整出口退税 改善出口结构
简析出口退税政策调整对机械工业的影响
2006-12-07 00:00 来源： 我的钢铁
2006年9月14日，财政部、发展改革委、商务部、海关总署、国家税务总局联合发出通知，调整部分商品出口退税率并增补加工贸易禁止类商品目录。
一、通知的主要内容
(一)从2006年9月15日起，调整部分商品出口退税率，包括三个部分:
1、取消下列商品出口退税: 进出口税则第25章除盐、水泥以外的所有非金属类矿产品；煤炭，天然气，石蜡，沥青，硅，砷，石料材，有色金属及废料，金属陶瓷，25种农药及中间体，氧化汞电池等。
机械产品有铅酸蓄电池，税号为:85071000，起动活塞式发动机用；85072000，其他用途的铅酸蓄电池。
2、降低下列商品的出口退税率。钢材(142个税号)出口退税率由11%降至8%；部分有色金属材料的出口退税率由13%降至5%、8%和11%。
机械产品有非机械驱动车(手推车)及零部件由17%降至13%，税号为87168000和87169000。
3、提高部分商品出口退税率。重大技术装备、部分IT产品和生物医药产品以及部分国家产业政策鼓励出口的高科技产品等，出口退税率由13%提高到17%；部分以农产品为原料的加工品，出口退税率由5%或11%提高到13%。
机械工业出口退税率由13%提高到17%的有87个税号商品，其中:
(1)电工电器行业50个税号，主要有:发电设备中的锅炉、汽轮机、水轮机、交流发电机及4类设备的零件，内燃发电机组，5000KW以上的其他燃气轮机，风力发电机组，交直流两用电动机，直流电动机及直流发电机，交流电动机，旋转式变流机，永磁铁，同轴电缆，60V及以下继电器等。
(2)石化通用机械行业13个税号，主要有:煤气、乙炔及类似水解气体发生器及零件，制冷机组与热泵及零件，制氧机，轴流、螺杆、离心及天然气的压缩机等。
(3)仪器仪表行业8个税号，主要有:集装箱检测系统，测量、检验液体流量或液位的仪器，天文望远镜及其他天文仪器，气相、液体和其他色谱仪，电泳仪，分光仪、分光光度计及摄谱仪等。
(4)机械基础件行业8个税号，主要有:直线作用的液压和气压动力装置(液压缸和气压缸)、液压马达、其他气压动力装置，动力装置零件等。
(5)机床工具行业4个税号:数控装置，不换刀非金属硬质材料加工机床，金属丝加工机。
(6)文化办公设备行业2个税号:数码相机。
(7)内燃机行业2个税号:小型四冲程汽油机，船用柴油发动机。
(二)增补加工贸易禁止类商品目录
将此前已经取消出口退税以及本次取消出口退税的商品，列入加工贸易禁止类目录。对列入加工贸易禁止类目录的商品进口，从2006年9月15日起一律征收进口关税和进口环节增值税。禁止类目录的具体商品名称及税号由商务部会同有关部门另行发布。
二、对机械工业的影响
(一)一大批机械产品的出口退税率由现行的13%提高到17%，增加4个百分点，有利于降低这些产品的出口成本，促进机械工业出口产品结构和产业结构的改善。特别是发电设备，预计在“十一五”后期国内电站需求有所减少，有关企业生产任务可能面临不足的情况下，出口退税率提高，为扩大出口提供了良好的环境，有关企业要抓住这一机遇扩大出口。
(二)大批钢材(142个税号)出口退税率减少3个百分点和部分有色金属(85个税号)出口退税率分别减少8个、5个和2个百分点，增加了这些原材料的出口成本，将有可能使其中的部分原材料转入国内市场(如型钢、角钢、槽型钢、冷轧合金钢板材、热轧不锈钢卷板、取向性硅电钢宽板和窄板、履带板型钢，以上均减少3个百分点；铜板和铜管减少8个百分点；铝板和铝型材减少2个百分点)，促进国内市场原材料的竞争，从而降低国内原材料的价格，尤其是铜和铜材出口退税率由13%降到5%，出口将受到影响，预计铜和铜材的价格在国际市场价格相对稳定的情况下，国内市场价格涨势将有所抑制，有利于机械工业部分相关产品降低生产成本，提高经济效益。
(三)铅酸蓄电池(含起动发动机用)出口退税率从现行的13%降至零，并列入禁止加工贸易出口商品目录，将对该行业的发展产生重大影响。据海关统计，2005年我国铅酸蓄电池出口8.09亿美 (不包括零件)，其中加工贸易出口1.92亿美元，占合计的23.7%。这次政策调整主要是由于铅酸蓄电池是属于高污染产品，将有利于该产品的升级换代，促使有关企业从环保入手寻求出路。目前有些企业已开发研制新一代产品--胶体铅酸蓄电池， 据介绍，这种蓄电池容量高、污染少、无泄漏，但这种蓄电池比普通铅酸蓄电池制造成本要高许多，降低成本任务很重。同时，还要重视废旧蓄电池的回收利用工作，防止污染。新一代符合环保要求的产品出口后，应及时向政府有关部门反映，争取恢复出口退税。
国内市场也要逐步提高铅酸蓄电池的进入门槛，实行市场准入制度，从严管理。
三、建议进一步调整出口退税率
这次将一批技术含量高的机械产品出口退税率恢复到原来的17%的水平，是对2004年出口退税政策调整的完善和补充。目前还有许多高技术的机械产品出口退税率仍偏低，建议继续调整，将以下机械产品从13%恢复到17%:
输变电设备中的高压开关(含组合电器)，中大容量变压器，钢材和有色金属轧机及零件，连铸机，石油钻机零件，印刷机械中的胶印机，加氢反应器，工业除尘器，混凝土泵，注塑机，塑料中空成型机，矿物洗选破碎磨粉设备，非数控机床中的镗铣床、电加工机床、磨床、龙门铣床、大型压力机， 联合收割机，金属或硬质合金用模具，塑料或橡胶用模具，静电感光复印设备，彩色胶卷洗印设备，B型超声波诊断仪，彩色超声波诊断仪，自动调节或控制仪器，测量、检验仪器，坐标测量仪，饮料及液体食品罐装设备，全自动水泥灌包机，高精度轴承，机械密封件等。
这项措施有利于生产企业降低出口成本，提高经济效益，调动企业扩大高技术含量产品出口的积极性。
四、建议取消铜和铜材、铝和铝材的出口退税
铜和铜材、铝和铝材是机械工业的重要原材料。近期来，国内市场上这两种材料价格持续飞涨。铜的价格去年底每吨3.8万元，到今年5月竟突破每吨8万元；铝的价格去年11月每吨1.7万元，到今年2月涨到2.2万元，其后始终高位攀升，上涨幅度达30%。导致电线电缆、变压器、通用低压电器和其他需要铜、铝的机械产品生产成本激增，严重影响我国相关产业的发展。
据海关统计，我国铜和铜材2005年出口60.82万吨，26.23亿美元；今年1-8月出口58.55万吨，35.19亿美元。铝和铝材2005年出口203万吨，43.3亿美元；今年1-8月出口160.15万吨，42.69亿美元。
我国需用的这两种材料国内资源不足，大部分依靠进口，铜和铜材2005年进口253.37万吨，今年1-8月进口134万吨。铝和铝材2005年进口128.45万吨，今年1-8月进口82.34万吨。为此建议，除加工贸易出口外，应控制一般贸易和其他贸易方式的出口，取消这两种材料的出口退税，增加国内市场的货源供应，在国际市场价格相对稳定或波动不大的情况下，促使国内市场价格涨势有所抑制，为国内机械工业发展营造一个相对适度的环境。
来源：中国机械工业联合会专家委员会委员 郑国伟
一、通知的主要内容
(一)从2006年9月15日起，调整部分商品出口退税率，包括三个部分:
1、取消下列商品出口退税: 进出口税则第25章除盐、水泥以外的所有非金属类矿产品；煤炭，天然气，石蜡，沥青，硅，砷，石料材，有色金属及废料，金属陶瓷，25种农药及中间体，氧化汞电池等。
机械产品有铅酸蓄电池，税号为:85071000，起动活塞式发动机用；85072000，其他用途的铅酸蓄电池。
2、降低下列商品的出口退税率。钢材(142个税号)出口退税率由11%降至8%；部分有色金属材料的出口退税率由13%降至5%、8%和11%。
机械产品有非机械驱动车(手推车)及零部件由17%降至13%，税号为87168000和87169000。
3、提高部分商品出口退税率。重大技术装备、部分IT产品和生物医药产品以及部分国家产业政策鼓励出口的高科技产品等，出口退税率由13%提高到17%；部分以农产品为原料的加工品，出口退税率由5%或11%提高到13%。
机械工业出口退税率由13%提高到17%的有87个税号商品，其中:
(1)电工电器行业50个税号，主要有:发电设备中的锅炉、汽轮机、水轮机、交流发电机及4类设备的零件，内燃发电机组，5000KW以上的其他燃气轮机，风力发电机组，交直流两用电动机，直流电动机及直流发电机，交流电动机，旋转式变流机，永磁铁，同轴电缆，60V及以下继电器等。
(2)石化通用机械行业13个税号，主要有:煤气、乙炔及类似水解气体发生器及零件，制冷机组与热泵及零件，制氧机，轴流、螺杆、离心及天然气的压缩机等。
(3)仪器仪表行业8个税号，主要有:集装箱检测系统，测量、检验液体流量或液位的仪器，天文望远镜及其他天文仪器，气相、液体和其他色谱仪，电泳仪，分光仪、分光光度计及摄谱仪等。
(4)机械基础件行业8个税号，主要有:直线作用的液压和气压动力装置(液压缸和气压缸)、液压马达、其他气压动力装置，动力装置零件等。
(5)机床工具行业4个税号:数控装置，不换刀非金属硬质材料加工机床，金属丝加工机。
(6)文化办公设备行业2个税号:数码相机。
(7)内燃机行业2个税号:小型四冲程汽油机，船用柴油发动机。
(二)增补加工贸易禁止类商品目录
将此前已经取消出口退税以及本次取消出口退税的商品，列入加工贸易禁止类目录。对列入加工贸易禁止类目录的商品进口，从2006年9月15日起一律征收进口关税和进口环节增值税。禁止类目录的具体商品名称及税号由商务部会同有关部门另行发布。
二、对机械工业的影响
(一)一大批机械产品的出口退税率由现行的13%提高到17%，增加4个百分点，有利于降低这些产品的出口成本，促进机械工业出口产品结构和产业结构的改善。特别是发电设备，预计在“十一五”后期国内电站需求有所减少，有关企业生产任务可能面临不足的情况下，出口退税率提高，为扩大出口提供了良好的环境，有关企业要抓住这一机遇扩大出口。
(二)大批钢材(142个税号)出口退税率减少3个百分点和部分有色金属(85个税号)出口退税率分别减少8个、5个和2个百分点，增加了这些原材料的出口成本，将有可能使其中的部分原材料转入国内市场(如型钢、角钢、槽型钢、冷轧合金钢板材、热轧不锈钢卷板、取向性硅电钢宽板和窄板、履带板型钢，以上均减少3个百分点；铜板和铜管减少8个百分点；铝板和铝型材减少2个百分点)，促进国内市场原材料的竞争，从而降低国内原材料的价格，尤其是铜和铜材出口退税率由13%降到5%，出口将受到影响，预计铜和铜材的价格在国际市场价格相对稳定的情况下，国内市场价格涨势将有所抑制，有利于机械工业部分相关产品降低生产成本，提高经济效益。
(三)铅酸蓄电池(含起动发动机用)出口退税率从现行的13%降至零，并列入禁止加工贸易出口商品目录，将对该行业的发展产生重大影响。据海关统计，2005年我国铅酸蓄电池出口8.09亿美 (不包括零件)，其中加工贸易出口1.92亿美元，占合计的23.7%。这次政策调整主要是由于铅酸蓄电池是属于高污染产品，将有利于该产品的升级换代，促使有关企业从环保入手寻求出路。目前有些企业已开发研制新一代产品--胶体铅酸蓄电池， 据介绍，这种蓄电池容量高、污染少、无泄漏，但这种蓄电池比普通铅酸蓄电池制造成本要高许多，降低成本任务很重。同时，还要重视废旧蓄电池的回收利用工作，防止污染。新一代符合环保要求的产品出口后，应及时向政府有关部门反映，争取恢复出口退税。
国内市场也要逐步提高铅酸蓄电池的进入门槛，实行市场准入制度，从严管理。
三、建议进一步调整出口退税率
这次将一批技术含量高的机械产品出口退税率恢复到原来的17%的水平，是对2004年出口退税政策调整的完善和补充。目前还有许多高技术的机械产品出口退税率仍偏低，建议继续调整，将以下机械产品从13%恢复到17%:
输变电设备中的高压开关(含组合电器)，中大容量变压器，钢材和有色金属轧机及零件，连铸机，石油钻机零件，印刷机械中的胶印机，加氢反应器，工业除尘器，混凝土泵，注塑机，塑料中空成型机，矿物洗选破碎磨粉设备，非数控机床中的镗铣床、电加工机床、磨床、龙门铣床、大型压力机， 联合收割机，金属或硬质合金用模具，塑料或橡胶用模具，静电感光复印设备，彩色胶卷洗印设备，B型超声波诊断仪，彩色超声波诊断仪，自动调节或控制仪器，测量、检验仪器，坐标测量仪，饮料及液体食品罐装设备，全自动水泥灌包机，高精度轴承，机械密封件等。
这项措施有利于生产企业降低出口成本，提高经济效益，调动企业扩大高技术含量产品出口的积极性。
四、建议取消铜和铜材、铝和铝材的出口退税
铜和铜材、铝和铝材是机械工业的重要原材料。近期来，国内市场上这两种材料价格持续飞涨。铜的价格去年底每吨3.8万元，到今年5月竟突破每吨8万元；铝的价格去年11月每吨1.7万元，到今年2月涨到2.2万元，其后始终高位攀升，上涨幅度达30%。导致电线电缆、变压器、通用低压电器和其他需要铜、铝的机械产品生产成本激增，严重影响我国相关产业的发展。
据海关统计，我国铜和铜材2005年出口60.82万吨，26.23亿美元；今年1-8月出口58.55万吨，35.19亿美元。铝和铝材2005年出口203万吨，43.3亿美元；今年1-8月出口160.15万吨，42.69亿美元。
我国需用的这两种材料国内资源不足，大部分依靠进口，铜和铜材2005年进口253.37万吨，今年1-8月进口134万吨。铝和铝材2005年进口128.45万吨，今年1-8月进口82.34万吨。为此建议，除加工贸易出口外，应控制一般贸易和其他贸易方式的出口，取消这两种材料的出口退税，增加国内市场的货源供应，在国际市场价格相对稳定或波动不大的情况下，促使国内市场价格涨势有所抑制，为国内机械工业发展营造一个相对适度的环境。
来源：中国机械工业联合会专家委员会委员 郑国伟
